Von der Rechtswahl bis zur Erbschaftsannahme: ein Überblick über das deutsch-spanische Erbrecht für Erblasser und Erben mit Vermögen oder Wohnsitz in Spanien, mit Verweisen auf vertiefende Beiträge.
Erbfälle mit Spanien-Bezug betreffen zwei Rechtsordnungen gleichzeitig. Vorausgehende Nachfolgeplanung, das anwendbare Recht und die Abwicklung im Erbfall folgen Regeln, die deutsche Erben und Erblasser kennen müssen, insbesondere wenn Immobilienvermögen, Konten oder Anteile in Spanien betroffen sind.
Der Leitfaden behandelt die Nachlassplanung, die ersten Schritte nach einem Todesfall und die anschließende Abwicklung; zu jedem Abschnitt gibt es einen vertiefenden Beitrag.
Inhalt
- Anwendbares Erbrecht
- Rechtswahl nach der EU-Erbrechtsverordnung
- Testamentsformen in Spanien
- Pflichtteil und Noterben (legítima)
- Nachfolgeplanung bei Immobilienvermögen
- Erbschaftsannahme (aceptación de herencia)
- Erbenausschlagung und Anwachsung
- Erbschein und Letztwilligkeitsregister
- Erbschaftssteuer auf den Kanaren
- Häufige Fragen
Anwendbares Erbrecht
Für Erbfälle seit dem 17. August 2015 richtet sich die gesamte Rechtsnachfolge nach der EU-Erbrechtsverordnung (Verordnung (EU) Nr. 650/2012) grundsätzlich nach dem Recht des Staates, in dem der Erblasser zuletzt seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte (Art. 21). Bei gewöhnlichem Aufenthalt in Spanien ist das spanisches Recht, mit allen Konsequenzen für Pflichtteilsrecht und gesetzliche Erbfolge. Wer das nicht möchte, muss eine Rechtswahl treffen.
→ Vertiefung: Welches Erbrecht gilt nach der EU-Erbrechtsverordnung?
Rechtswahl nach der EU-Erbrechtsverordnung
Der Erblasser kann das Recht des Staates wählen, dem er bei der Rechtswahl oder bei seinem Tod angehört (Art. 22 EU-ErbVO). Die Wahl muss in einer Verfügung von Todes wegen getroffen werden, z. B. im Testament: ausdrücklich oder so, dass sie sich aus den Bestimmungen der Verfügung ergibt. Für deutsche Staatsangehörige bedeutet das eine Wahl zugunsten deutschen Erbrechts mit weitreichenden Folgen für Pflichtteilsansprüche, Testamentsvollstreckung und gesetzliche Erbfolge.
Testamentsformen in Spanien
Spanisches Recht kennt mehrere Testamentsformen, darunter das offene Testament vor einem Notar (testamento abierto), das verschlossene Testament (testamento cerrado) und das eigenhändige Testament (testamento ológrafo). Das eigenhändige Testament muss vollständig von Hand geschrieben, unterschrieben und mit Jahr, Monat und Tag versehen sein (Art. 688 Código Civil); nach dem Tod ist es innerhalb von fünf Jahren einem Notar zur Protokollierung vorzulegen. Das offene Testament wird vor dem Notar errichtet und im Registro General de Actos de Última Voluntad vermerkt.
→ Vertiefung: Brauche ich ein spanisches Testament?
Pflichtteil und Noterben (legítima)
Das spanische Erbrecht behält den Noterben (herederos forzosos), in erster Linie den Kindern, einen Teil des Nachlasses vor, über den der Erblasser nicht frei verfügen kann (Art. 806 Código Civil). Anders als der deutsche Pflichtteil, der ein Geldanspruch gegen die Erben ist, sind die Noterben grundsätzlich am Nachlass selbst beteiligt. Die Folgen für die Gestaltungsspielräume des Erblassers sind erheblich.
→ Vertiefung: Pflichtteil und Noterbrecht der Kinder
Nachfolgeplanung bei Immobilienvermögen
Wer in Spanien Immobilien hält, sollte die Nachfolge frühzeitig regeln. Zur Wahl stehen unterschiedliche Gestaltungen, vom spanischen Testament mit Rechtswahl über Schenkung zu Lebzeiten bis zur Übertragung auf eine Gesellschaftsstruktur. Jede Variante hat eigene zivilrechtliche, steuerliche und praktische Konsequenzen.
Erbschaftsannahme (aceptación de herencia)
Gilt spanisches Erbrecht, fällt die Erbschaft dem Erben nicht von selbst zu; er muss sie annehmen. Nach deutschem Recht geht sie dagegen mit dem Erbfall auf den Erben über. Die Erbschaftsannahme (aceptación de herencia) kann ausdrücklich oder durch schlüssiges Verhalten erfolgen (Art. 999 Código Civil): Wer über Nachlassgegenstände verfügt, kann die Erbschaft damit bereits angenommen haben und haftet dann auch für die Nachlassschulden. Für die Umschreibung einer Immobilie im Grundbuch ist in der Regel eine notarielle Urkunde erforderlich. Die Annahme kann vorbehaltlos oder unter Inventarvorbehalt (a beneficio de inventario) erfolgen; der Inventarvorbehalt wird vor einem Notar erklärt.
→ Vertiefung: Erbschaftsannahme bei geerbter Immobilie
Erbenausschlagung und Anwachsung
Die Ausschlagung (renuncia) einer Erbschaft nach spanischem Recht muss vor einem Notar in öffentlicher Urkunde erklärt werden (Art. 1008 Código Civil). Eine feste Ausschlagungsfrist kennt das spanische Recht nicht; fordert aber ein Notar den Erben auf Antrag eines Beteiligten zur Erklärung auf, gilt die Erbschaft nach 30 Kalendertagen ohne Erklärung als vorbehaltlos angenommen. Ob der ausgeschlagene Anteil den übrigen Erben anwächst (acrecimiento), hängt davon ab, ob gesetzliche oder testamentarische Erbfolge gilt und wie das Testament die Erben eingesetzt hat. Die Ausschlagung hat außerdem erbschaftssteuerliche Folgen, die vorab zu klären sind.
→ Vertiefung: Erbschaft ausschlagen
Erbschein und Letztwilligkeitsregister
Zum Nachweis der Erbenstellung gegenüber Banken, Behörden und dem Grundbuch dienen in Spanien die Sterbeurkunde, die Bescheinigung aus dem Registro General de Actos de Última Voluntad und, je nach Konstellation, das spanische Testament oder ein deutsches Erbnachweisdokument. Bei grenzüberschreitenden Erbfällen ist zusätzlich das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ) zu erwägen. Welche dieser deutschen Urkunden für die Vorlage in Spanien eine Apostille brauchen und welche, wie die internationale Sterbeurkunde oder das ENZ, davon befreit sind, ordnet der Beitrag Apostille für Spanien: welche Urkunden sie brauchen.
Erbschaftssteuer auf den Kanaren
Auf den Kanarischen Inseln wird die Erbschaftssteuer für Erwerbe von Todes wegen um 99,9 % ermäßigt, wenn der Erbe zu den Steuergruppen I, II oder III gehört (Art. 24 ter Decreto Legislativo 1/2009, in dieser Fassung seit dem 6. September 2023). Dazu gehören z. B. Kinder, Ehegatten, Eltern und Geschwister; für entferntere Verwandte und nicht verwandte Personen (Gruppe IV) gilt die Ermäßigung nicht. Wann die kanarische Regelung auf einen Erbfall anwendbar ist, behandelt der vertiefende Beitrag.
→ Vertiefung: Erbschaftssteuer auf den Kanarischen Inseln
Häufige Fragen
Welches Erbrecht gilt für einen Deutschen mit Wohnsitz auf Teneriffa?
Nach der EU-Erbrechtsverordnung richtet sich die gesamte Rechtsnachfolge grundsätzlich nach dem Recht des Staates, in dem der Erblasser zuletzt seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Bei gewöhnlichem Aufenthalt auf Teneriffa ist das spanisches Recht, sofern keine wirksame Rechtswahl zugunsten deutschen Rechts getroffen wurde.
Was bedeutet die Rechtswahl nach der EU-ErbVO?
Der Erblasser kann in einer Verfügung von Todes wegen, z. B. im Testament, bestimmen, dass das Recht seiner Staatsangehörigkeit anstelle des Rechts am gewöhnlichen Aufenthalt gelten soll. Für deutsche Staatsangehörige bedeutet das eine Wahl zugunsten deutschen Erbrechts mit weitreichenden Folgen für Pflichtteilsrecht und Testamentsvollstreckung.
Was passiert, wenn ich kein Testament habe?
Dann greift die gesetzliche Erbfolge, und welches Land sie stellt, hängt vom gewöhnlichen Aufenthalt ab. Die Ergebnisse unterscheiden sich erheblich: Nach spanischem Recht erbt der überlebende Ehepartner neben Kindern kein Eigentum, sondern nur einen Nießbrauch an einem Drittel des Nachlasses. Die Einzelheiten erläutert der Beitrag Gesetzliche Erbfolge in Deutschland und Spanien.
Erbt mein Ehepartner in Spanien automatisch das Haus?
Nein. Gilt spanisches Erbrecht, gibt es kein Testament und hinterlässt der Verstorbene Kinder, geht sein Immobilienanteil an die Kinder. Der überlebende Ehepartner erhält ein Nutzungsrecht (usufructo) an einem Drittel der Erbschaft; Eigentümer dieses Anteils wird er nicht und kann ihn ohne Mitwirkung der Kinder weder verkaufen noch belasten.
Was ist die legítima und wen schützt sie?
Die legítima ist das spanische Noterbrecht. Sie behält nahen Angehörigen, vor allem den Kindern, einen Teil des Nachlasses vor, über den der Erblasser nicht frei verfügen kann. Anders als der deutsche Pflichtteil, der ein Geldanspruch ist, beteiligt sie die Berechtigten grundsätzlich am Nachlass selbst. Das schränkt die Gestaltungsfreiheit des Erblassers bei spanischem Erbstatut deutlich stärker ein als das deutsche Recht.
Ist mein deutsches Berliner Testament in Spanien wirksam?
Das hängt vom anwendbaren Recht ab. Das gemeinschaftliche Testament ist dem allgemeinen spanischen Erbrecht fremd; ob es zulässig und wirksam ist, richtet sich nach dem Erbrecht, das bei seiner Errichtung anwendbar gewesen wäre. Die Noterbrechte richten sich dagegen nach dem Recht, das im Erbfall gilt: Haben die Ehegatten ihren gewöhnlichen Aufenthalt nach Spanien verlegt, kann ein ohne Rechtswahl errichtetes Berliner Testament deshalb mit dem spanischen Noterbrecht kollidieren. Ob sich eine Rechtswahl nachholen lässt, ist am Wortlaut des Testaments und an seiner Bindungswirkung zu prüfen.
Muss ich ein spanisches Testament errichten, wenn ich Immobilien in Spanien besitze?
Ein in Deutschland errichtetes Testament ist auch in Spanien grundsätzlich anerkennungsfähig. Praktisch erleichtert ein zusätzliches spanisches Testament, meist als testamento abierto vor einem spanischen Notar, die Abwicklung erheblich, insbesondere die Eintragung im Registro General de Actos de Última Voluntad.
Was ist die aceptación de herencia und warum ist sie nötig?
Gilt spanisches Erbrecht, fällt die Erbschaft dem Erben nicht von selbst zu; er muss sie annehmen. Die Annahme kann ausdrücklich oder durch schlüssiges Verhalten erfolgen. Für die Umschreibung einer Immobilie im Grundbuch ist in der Regel eine notarielle Urkunde erforderlich.
Muss ich nach Spanien reisen, um eine Erbschaft anzunehmen?
Nein. Die Erbschaftsannahme kann über eine notarielle Vollmacht (poder) abgewickelt werden, die auch im Ausland, z. B. vor einem deutschen Notar, errichtet werden kann. Sie braucht dann eine Apostille und eine Übersetzung ins Spanische durch einen in Spanien ermächtigten vereidigten Übersetzer (traductor jurado); alternativ wird die Unterschrift des ausländischen Übersetzers über das spanische Konsulat legalisiert. Der Erbfall lässt sich so vom Ausland aus abwickeln.
Brauche ich als Erbe eine spanische NIE-Nummer?
Ja. Ohne die Ausländer-Identifikationsnummer (NIE) sind weder die Zahlung der spanischen Erbschaftssteuer noch die Umschreibung von Immobilien im Grundbuch möglich. Die NIE kann auch über das spanische Konsulat in Deutschland oder per Vollmacht beantragt werden.
Welche Frist gilt für die spanische Erbschaftssteuer?
Die Erbschaftssteuererklärung ist innerhalb von sechs Monaten ab dem Todestag einzureichen. Auf Antrag, gestellt innerhalb der ersten fünf Monate, kann die Frist um weitere sechs Monate verlängert werden; für die Dauer der Verlängerung fallen Verzugszinsen an. Wird die Frist versäumt, fallen Verspätungszuschläge an, bei längerer Verspätung zusätzlich Zinsen.
Kann ich eine überschuldete spanische Erbschaft ausschlagen?
Ja. Die Ausschlagung (renuncia) erfolgt durch notarielle Erklärung. Alternativ kann die Erbschaft unter Inventarvorbehalt (a beneficio de inventario) angenommen werden; dann haftet der Erbe für Nachlassverbindlichkeiten nur mit dem Nachlass, nicht mit seinem eigenen Vermögen.
Erbt mein unverheirateter Lebensgefährte etwas?
Ohne Testament: nein. Weder das deutsche noch das allgemeine spanische Erbrecht sehen ein gesetzliches Erbrecht für nichteheliche Lebensgefährten vor. Wer seinen Partner absichern will, muss ein Testament errichten und sollte dabei auch die erbschaftssteuerliche Einordnung klären: Nach dem staatlichen spanischen Steuerrecht fallen nicht verwandte Personen in die ungünstigste Steuergruppe, während z. B. das kanarische Recht die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft den Ehegatten gleichstellt (Art. 41 Decreto Legislativo 1/2009).
Was ist das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ)?
Das ENZ ist ein einheitlicher Erbnachweis für grenzüberschreitende Erbfälle in der EU. Ausgestellt wird es von dem Gericht oder der Behörde des Mitgliedstaats, dessen Gerichte für den Erbfall zuständig sind; in Spanien wirkt es ohne besonderes Verfahren, etwa gegenüber Banken und dem Grundbuch. Ob das ENZ oder der klassische Nachweisweg sinnvoller ist, hängt vom Einzelfall ab.
Wie hoch ist die spanische Erbschaftssteuer auf den Kanaren?
Auf den Kanarischen Inseln wird die Erbschaftssteuer für Erben der Steuergruppen I, II und III um 99,9 % ermäßigt; dazu gehören z. B. Kinder, Ehegatten, Eltern und Geschwister. Für entferntere Verwandte und nicht verwandte Personen gilt die Ermäßigung nicht.
Verwandte Leitfäden
- Immobilie in Spanien kaufen und besitzen: wenn eine spanische Immobilie Teil des Nachlasses ist
- Mandatspraxis in Spanien: wie ein Erbfall aus Deutschland heraus abgewickelt wird